题目

某县服装厂系增值税一般纳税人,2×15年6月份发生如下经济业务:

(1)购进布料一批,取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元;购进生产设备两台,取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元;取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元;购进新建仓库用钢材,取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额7.8万元,同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。

2)本月销售服装,开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元,该厂门市部直接销售给消费者个人服装,收取现金合计11.3万元。

3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利,该批服装生产成本25万元,市场不含税售价为40万元。

4)本月对外临时出租仓库两间,一次性收取租金收入10万元。

该服装厂当月应缴纳增值税( )万元。

A: 107.115

B: 117.245

C: 117.300

D: 87.775

不定项选择题
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答案解析

当月的增值税进项税额:39+2.6+0.045+7.8+0.18=49.625(万元)。

增值税销项税额:1000×13%+11.3/(1+13%)×13%+40×13%+10×9%=137.4(万元)。

增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税=137.4-49.625=87.775(万元)。

答案选 D
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