会计人在繁忙的工作中，可能还是避免不了出错，可能有一笔费用忘记入账了，当月末年末梳理的时候才发现，那么像这种跨年度的补计提，应该怎么做会计分录呢？和会计网一起来了解一下吧。

上一年度有一笔利息收入忘记做账了，跨年度后补计提，应该怎么做会计分录？

1、上一年的利息收入有一笔账忘记做了，跨年做补计提

借：银行存款

 贷：以前年度损益调整

结转时：

借：以前年度损益调整

 贷：未分配利润

2、补交上一个年度的增值税

借：以前年度损益调整

 贷：应交税费——应交增值税调整

支付时：

借：应交税费——应交增值税调整

 贷：银行存款

以上就是有关利息收入和增值税补提的会计处理，那么计提是怎么一回事呢？计提是把将来要发生的费用先提出来，等真的发生的时候，再执行操作，入账，那么

1、计提折旧的时候

借：管理费用/销售费用/制造费用

 贷：累计折旧

2、计提工资的时候

借：管理费用/销售费用/制造费用

 贷：应付职工薪酬

3、计提税金及附加的时候

借：税金及附加

 贷：应交税费

以上就是有关计提的一些相关分录，那么，员工工资发放、社保缴纳要做多少个分录？该怎么做？