小规模纳税人也是要缴纳增值税的,这个应该大家都知道,那么小规模纳税人计提增值税的会计分录怎么做呢?如果对这部分内容不了解,那就和会计网一起来学习吧!

我们都知道小规模纳税人没有进项税额,那么在对于销售货物,产生的费用该怎么来做会计分录呢?

小规模纳税人计提增值税的会计分录

这里需要注意的是,小规模纳税人没有增值税进项,所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目

1、销售商品确认收入

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税

2、结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号)规定,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策

小规模纳税人不用登记应交税金——应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品

不用“应交税金”科目,按票面上的价税合计数入帐即可,因为小规模纳税人不需要进销项抵扣,相关的会计分录如下:

借:库存商品

贷:库存现金/银行存款

未付款时

借:库存商品

贷:应付账款

 以上就是有关小规模纳税人计提增值税的相关知识点,希望可以帮助到大家,想了解更多相关的会计知识, 请多多关注会计网!

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