小规模纳税人需要根据企业的类型申报纳税,企业通常设置“应交税费”等科目来核算,对于小规模纳税人的会计分录该怎么做?

小规模纳税人分录

  小规模纳税人的会计分录

  1、交纳增值税的会计处理

  预缴增值税

  借:应交税费——预交增值税

    贷:银行存款

  月末

  借:应交税费——未交增值税

    贷:应交税费——预交增值税

  2、购入增值税税控系统专用设备会计处理

  初次购买时:

  借:固定资产(全额)

    贷:银行存款/应付账款等

  按规定抵减的增值税应纳税额

  借:应交税费——应交增值税

    贷:管理费用等

  3、发生技术维护费的会计处理

  企业发生技术维护费

  借:管理费用等

    贷:银行存款等

  按规定抵减的增值税应纳税额

  借:应交税费——应交增值税

    贷:管理费用

  管理费用科目是什么?

  管理费用属于期间费用,在发生的当期就计入当期的损失或是利益,企业应通过"管理费用"科目核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入"本年利润"科目的管理费用,结转后该科目应无余额、该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。