对于小规模纳税人企业而言,缴纳增值税时,应设置应交税费科目、银行存款科目进行有关核算,相关会计分录怎么做?

小规模纳税人交增值税分录

  小规模纳税人缴纳增值税账务处理

  1、交纳增值税的账务处理

  借:应交税费——应交增值税

    贷:银行存款

  2、预缴增值税的账务处理

  借:应交税费——预交增值税

    贷:银行存款

  月末增值税的账务处理

  借:应交税费——未交增值税

    贷:应交税费——预交增值税

  小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

  小规模纳税人和一般纳税人的区别

  1、小规模税点低;一般纳税人税点高,但可以做进项税抵扣。

  2、小规模做账简单;一般纳税人做账比较繁琐。

  3、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后账务处理不同。一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税费--应交增值税--进项税额"账户;小规模纳税人则按全额进入成本。

  5、应交税费的计算方法不同。一般纳税人按“抵扣制”计算税费,即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除以(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税费。