企业所得税季度申报表一般包括四部分,分别是利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、和附列资料。那么企业所得税季度申报表填写时需要注意什么?来跟随会计网一同了解下吧!

  一、第一季度企业所得税季度申报跨年度事项怎么处理?

  由于上年度未报年报,所以无法确认是否为小微企业。在判断是否为小微企业时,可以暂时按照上年度第四季度应纳税所得额以及上上年行业、资产、人数来进行确认。

  上年度未报年报,因此无法确认纳税人以前年度可结转以后年度弥补的亏损额。所以纳税人应先申报上年度年报,申报第一季度企业所得税时才能弥补以前年度亏损。

  二、特定业务季度申报填报提示

  1、第5行:特定业务计算的应纳税所得额

  作为从事房地产开发等特定业务的纳税人,应按照税法规定计算的特定业务的应纳税所得额进行填报。

  对于房地产开发企业销售未完工开发产品所取得的预售收入,应按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额来填报。

  2、第14行:特定业务预缴(征)所得税额

  按照相关税收规定的特定业务已经预缴(征)的所得税额来进行填报。

  对于建筑企业总机构直接管理的跨地区所设立的项目部,应按照相关规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税来填报。

  三、企业所得税季度申报表由什么构成?

  企业所得税季度申报表具体包括以下几个部分:

  1、利润总额计算,应按照国家统一会计制度口径计算填报。

  2、应纳税所得额计算和应纳税额计算,除了按照主表逻辑关系计算的以外,应通过附表相应栏次填报。

  3、附列资料