企业所得税的税率大家都知道一般是25%,而根据最新的政策而言,符合条件的小微企业是可以按照百分之二十来征收的。那么关于企业所得税计提的分录怎么写大家是否都清楚呢?小编今天就为大家带来相关内容,来一起了解吧。

  企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织,就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,“企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额”。

  计提企业所得税会计分录

  1、按月或按季计提

  借:所得税费用

  贷:应交税费--应交企业所得税

  2、按季缴纳所得税

  借:应交税费--应交企业所得税

  贷:银行存款

  3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费--应交企业所得税

  缴纳税款

  借:应交税费--应交企业所得税

  贷:银行存款

  补缴税款损益调整

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  4、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

  借:应交税费-应交企业所得税

  贷:以前年度损益调

  留抵损益调整

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配-未分配利润

  以上内容就是关于企业所得税计提分录的有关内容了,关于上面的分录大家一定要了记于心,以便在工作中更好的运用。如果大家还有关于计提所得税分录的问题请继续关注会计网。