企业代扣代缴员工的个人所得税，也就是说在发放员工工资时进行扣缴，那么企业在处理员工个税和社保时需要怎么做会计分录呢？

计提个税和社保的会计分录.jpg

　　1、计提工资

　　借：成本费用/管理费用——工资

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　2、计提社保

　　借：成本费用/管理费用——社保

　　贷：应付职工薪酬——社保

　　3、代扣员工个税和社保

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：应交税费-个人所得税

　　其他应付款- 社保

　　4、缴纳个税

　　借：应交税费-个人所得税

　　贷：银行存款

　　5、缴纳社保

　　借：应付职工薪酬-社保

　　其他应付款- 社保

　　贷：银行存款

　　6、实际发放

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：银行存款(或库存现金)

　　7、根据企业月末账上实际应交个人所得税发展情况以及申报纳税，上交给税务管理机关后

　　借：应交税费--代扣代缴个人所得税

　　贷：银行存款