企业代扣代缴员工的个人所得税,也就是说在发放员工工资时进行扣缴,那么企业在处理员工个税和社保时需要怎么做会计分录呢?

  1、计提工资

  借:成本费用/管理费用——工资

  贷:应付职工薪酬——工资

  2、计提社保

  借:成本费用/管理费用——社保

  贷:应付职工薪酬——社保

  3、代扣员工个税和社保

  借:应付职工薪酬-工资

  贷:应交税费-个人所得税

  其他应付款- 社保

  4、缴纳个税

  借:应交税费-个人所得税

  贷:银行存款

  5、缴纳社保

  借:应付职工薪酬-社保

  其他应付款- 社保

  贷:银行存款

  6、实际发放

  借:应付职工薪酬——工资

  贷:银行存款(或库存现金)

  7、根据企业月末账上实际应交个人所得税发展情况以及申报纳税,上交给税务管理机关后

  借:应交税费--代扣代缴个人所得税

  贷:银行存款