增值税属于流转税,由消费者负担、征收范围包括销售(包括进口)货物,提供加工及修理修配劳务。请问支付本月增值税会计分录怎么做?

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  支付本月增值税会计分录

  1、期末计提会计分录

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费——未交增值税

  2、实际缴纳

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

    贷:银行存款

  3、对于企业当期多交的增值税

  借:应交税费——未交增值税

    贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

  4、缴纳以前期间增值税额时

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

  “应交税费——未交增值税”科目的余额在借方,表示企业多交的增值税,在贷方,表示应交未交的增值税。

  附:增值税税率

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定,增值税税率:

  (一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。

  (二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:

  1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;

  2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;

  3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

  4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;

  5.国务院规定的其他货物。

  税率的调整,由国务院决定。

  (三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。

  (四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。

  (五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。