一般现金日记账上,账面余额与实际库存现金数是相等的,但有时也会出现不等的情况,比如公司账面上现金余额太大了,今天会计网整理了有关账面现金余额的相关内容,来看看具体怎么处理吧?
账面上现金余额过大的处理
现金日记账的账面余额和实际库存现金数是相等的,如果不等,则要查清原因。看看有没有漏记凭证,登记日记账时有没有填错金额或者把余额算错了。如果现金余额为负数,则说明存在未入账的收入或其他问题,若要账面余额不为负数,则可以作一张借款凭证临时调整。分录如下:
借:现金
贷:其他应付款
如果账面上现金余额过大了,则做以下处理:
1、可以留出备用金,将多出的现金存入银行。分录处理如下:
借:银行存款
贷:现金
2、可以作一张支出凭证入账,分录处理如下:
借:其他应收款
贷:现金
库存现金相关分录处理
一、 现金盘盈会计分录
1、批准前:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
2、批准后,支付给有关人员和单位:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:其他应付款
3、未查明原因的:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:营业外收入
二、现金盘亏会计分录
1、批准前:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:库存现金
2、批准后,应收责任人赔偿的,分录处理如下:
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
3、未查明原因的:
借:管理费用
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
账面余额和账面价值的区别?
应收账款账面余额是应收账款科目在总账里的期末余额,而应收账款账面价值是应收账款的账面净额,指的是应收账款账面余额减去备抵(坏账准备)以后的差额。
对于固定资产而言,账面余额是与固定资产的账面原价相等的,账面价值为“固定资产的原价-计提的累计折旧-计提的减值准备”。