小规模纳税人在代开专票时应该怎么缴税呢?相关的会计分录应该怎么做呢?如果对这部分内容不太了解,那就和会计网一起来学习一下吧!

小规模代开发票应该怎么缴税?

小规模纳税人代开专票应该怎么缴税?

根据规定,小规模纳税人可以由税局代开增值税专用发票,只是对于小规模纳税人而言,税局代开的是3%增值税税率的专用发票,因此,客户可以抵扣的也就是3%的进项税额,而实际情况中,很多客户都不喜欢这种3%的专票,可以抵扣的金额太少,代开专票不是一个长久之计,如果企业经常要开具增值税专用发票,小规模纳税人最好转为一般纳税人,由企业自己填开增值税专用发票,这样做比较方便,因为企业能及时提供发票给客户,也就能及时收款,而且客户可以抵扣的是17%的进项,正是客户需要的,更容易促进成交。

小规模纳税人代开专票应该怎么缴税?

代开发票时,按照开具发票金额换算成不含税销售额

应税销售额=发票金额÷(1+3%)

应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%

借:银行存款/库存现金

贷:主营业务收入

贷:应交税费——应交增值税

税款上交时

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款/库存现金

以上就是有关小规模纳税人代开专票的相关内容,希望可以帮助大家,想了解更多的会计知识,请多多关注会计网!