员工工资达到个税起征点以上,应由企业代扣代缴个税。会计人员做账时,一般需要先编制计提个税的分录。那么如果是补交个税的情况,需要补计提个税,该如何做补计提个税的分录?

补计提个税分录

  补计提个税的会计分录

  补计提个税:

  借:其他应收款

         贷:应交税费——应交个人所得税

  实际缴纳时:

  借:应交税费——应交个人所得税

         贷:银行存款

  职工工资、薪金所得超过个税起征点(5000元),需要由单位代缴相应的税款。根据个人所得税法有关规定,扣缴义务人每月所扣的税款,应当在次月15日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

  个人所得税计算标准

  每月取得的工资薪金,可以扣除减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金,以及按规定标准缴纳的住房公积金,再减去费用扣除额5000元为应纳税所得额,按3%至45%的不同税率计算缴纳个人所得税。

  补提去年所得税会计分录

  有两种编制分录方法:

  第一种,通过调整以前年度损益科目编制

  补提时:

  借:调整以前年度损益

         贷:应交税金——应交所得税

  交税时:

  借:应交税金——应交所得税

         贷:银行存款

  同时:

  借:利润分配——未分配利润

         贷:调整以前年度损益

  第二种,直接编制:

  借:利润分配——未分配利润

         贷:应交税金——所得税

  交税时:

  借:应交税金——所得税

         贷:银行存款等