全面营改增后,部分企业需根据国家的规定进行预缴增值税,财会人员通常把预缴的税费通过应交税费科目进行核算,相关的会计分录应如何编制?

预缴增值税分录

  预缴增值税的会计分录

  1.预交增值税,相关会计分录编制如下:

  借:应交税费——预交增值税

    贷:银行存款

  2.月末时,相关会计分录编制如下:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:应交税费——预交增值税

  当月交纳当月的增值税的会计分录

  1.一般纳税人:

  借:应交税费——应交增值税

    贷:银行存款

  2.小规模纳税人:

  借:应交税费——应交增值税

    贷:银行存款

  增值税是什么?

  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节,是基于增值额或价差为计税依据的中性税种,理论上包括农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等,或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。

  应交税费是什么?

  应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种,主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。