月份终了,企业财务人员处理增值税账务时,一般会涉及转出未交增值税的问题。今天会计网整理了关于月末转出未交增值税账务处理的内容,来一起了解吧。
月末转出未交增值税如何做账?
月份终了,公司企业可能需要做出以下几个方面的账务处理
1、将当月发生的应缴增值税额,将“应交税费—应交增值税”转入“未交增值税”,会计分录如下:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
2、将当月多缴的增值税额,将“应交税费—应交增值税”转入“未交增值税”,会计分录如下:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
3、月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额,将“应交税费—预交增值税”转入“应交税费—未交增值税”,会计分录如下:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
4、公司企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税,会计分录如下:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
应交税费属于负债类科目,主要用于核算企业依照现行税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、教育费附加、企业所得税、房产税、资源税、土地使用税、土地增值税、城市维护建设税、车船税、矿产资源补偿费、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
月末结转进项税和销项税会计分录
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
结转销项税额:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)