对于发票失控进项税额转出的账务处理,会计人员通常计入应交税费、银行存款等科目中核算,具体的会计分录该怎么做?
发票失控进项税额转出的会计分录
1、进项税额转出:
借:原材料等科目
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、结转:
借:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费——未交增值税
3、缴纳税款:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
未交增值税是什么?
未交增值税是“应交税费”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当“应交税费——应交增值税”为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴纳的增值税;当“应交税费——应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税。
进项税额转出是什么?
企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途,其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。