一般员工因公务出差,都会预借部分差旅费,月底时再按规定向财务部门办理报销手续。对于预借的差旅费,应怎么做账务处理?

预借差旅费

  预借差旅费会计分录

  1、 借出时

  借:其他应收款——xx

         贷:库存现金

  2、 回来报销时

  (1)全部花完:

  借:管理费用——差旅费

         贷:其他应收款——xx

  (2)现金有剩余:

  借:库存现金

         管理费用——差旅费

  贷:其他应收款——xx

  (3)如果现金不够:

  借:管理费用——差旅费

         贷:库存现金

                其他应收款——xx

  差旅费的报销范围

  1、差旅费核算的内容:用于出差旅途中的费用支出,主要包括购买火车、汽车、飞机、船的票费、伙食补助费、住宿费、以及其他方面的支出。

  2、若是单位补助出差伙食费,则不再报销外地餐费,或者报销餐费,也就不再补助出差伙食费。

  3、差旅费的开支范围主要包括:住宿费、伙食补助费、城市间交通费、公杂费等。

  4、差旅费报销时证明材料包括:支付凭证、出差人员的姓名、时间、任务、地点等。

  借支差旅费原则

  借支差旅费时,采取“前账不清、后账不借”的原则,各主管会计根据员工已批准的出差申请进行审核。