一般员工因公务出差，都会预借部分差旅费，月底时再按规定向财务部门办理报销手续。对于预借的差旅费，应怎么做账务处理？
预借差旅费会计分录
1、 借出时
借：其他应收款——xx
贷：库存现金
2、 回来报销时
（1）全部花完：
借：管理费用——差旅费
贷：其他应收款——xx
（2）现金有剩余：
借：库存现金
管理费用——差旅费
贷：其他应收款——xx
（3）如果现金不够：
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
其他应收款——xx
差旅费的报销范围
1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，主要包括购买火车、汽车、飞机、船的票费、伙食补助费、住宿费、以及其他方面的支出。
2、若是单位补助出差伙食费，则不再报销外地餐费，或者报销餐费，也就不再补助出差伙食费。
3、差旅费的开支范围主要包括：住宿费、伙食补助费、城市间交通费、公杂费等。
4、差旅费报销时证明材料包括：支付凭证、出差人员的姓名、时间、任务、地点等。
借支差旅费原则
借支差旅费时，采取“前账不清、后账不借”的原则，各主管会计根据员工已批准的出差申请进行审核。
