企业之间签订采购合时,对于销售方而言,为保障自身的合法权益一般会收取一定数额的保证金。若是用保证金抵扣货款,应如何编制会计分录?

保证金抵货款分录

  保证金抵货款

  1、销售方收到对方的保证金时,做以下分录:

  借:其他应付款——保证金

         贷:应收账款

  2、购货方支付的保证金,做以下分录

  借:应付账款

         贷:其他应收款——保证金

  其他应付款:具体指应付、暂收其他单位或个人的款项,主要包括存入保证金;经营租入固定资产和包装物的租金;应付、暂收所属单位、个人的款项;其他应付、暂收款项。

  其他应收款:具体指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收代位追偿款、应收分保账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。主要包括存出保证金;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项;备用金(向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金)等。

  保证金账务处理

  一、收款方的账务处理

  1、收到保证金时

  借:银行存款(库存现金)

         贷:其他应付款

  2、退还保证金时

  借:其他应付款

         贷:银行存款(库存现金)

  3、保证金无法退回时

  借:其他应付款

         贷:营业外收入

  二、付款方的账务处理

  1、支付保证金时

  借:其他应收款

         贷:银行存款(库存现金)

  2、收到退还保证金时

  借:银行存款(库存现金)

         贷:其他应收款

  3、保证金无法退回时

  借:营业外支出

         贷:其他应收款