建筑施工企业提供异地建筑服务时,需要预缴增值税。对于缴纳的增值税,具体计算方法有哪些?

建筑行业增值税

  建筑行业如何计算增值税?

  1、建筑行业一般纳税人适用一般计税方法的,其增值税应纳税额计算公式为:

  增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;

  2、建筑行业一般纳税人适用简易计税方法的,其增值税应纳税额计算公式为:

  增值税应纳税额=销售额×征收率;

  其中,销售额=含税销售额÷(1+征收率);

  销售额不包括其增值税应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价(即含税价)方法的,应计算出对应销售额,再进行增值税应纳税额的计算。

  3、建筑行业小规模纳税人增值税应纳税额计算公式为:

  增值税应纳税额=销售额×征收率;

  其中,销售额=含税销售额÷(1+征收率);

  对于建筑行业来说,一般纳税人提供建筑服务适用的税率为9%。小规模纳税人提供建筑服务的,其征收率为3%。其中,一般纳税人提供建筑服务选择按简易计税方法缴纳增值税的,其征收率为3%,一般纳税人适用简易计税方法的情形如下:

  1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

  2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

  3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

  建筑行业相关会计分录

  1、低值易耗品

  购进时

  借:周转材料——在库周转材料——具体名称

         应交税费——应交增值税(进项税额)

         贷:银行存款(或应付账款)

  领用时

  借:周转材料——在用周转材料

         贷:周转材料——在库周转材料

  同时摊销

  借:工程施工——项目部——办公用品等科目

         管理费用——低值易耗品摊销

         贷:周转材料——周转材料摊销——具体名称

  2、库存材料

  借:工程施工——合同成本——直接材料费

         贷:库存材料

  3、形资产购置及摊销

  1、购置

  借:无形资产——原值(财务软件/工程预算软件等)

         应交税费——应交增值税(进项税额)

         贷:银行存款

  2、根据自制的计算表,在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即:

  借:工程施工——间接费用(项目部)

         管理费用——无形资产摊销

         贷:无形资产——累计摊销