财务人员发放工资时,一般先预提工资,预提工资是指计提当月的工资费用。以下是会计网整理的关于预提工资账务处理的内容,来一起了解吧。
预提工资怎么做账?
当月预提工资时:
借:制造费用/管理费用/销售费用
贷:应付职工薪酬——工资
计提社保(企业部分):
借:制造费用/管理费用/销售费用
贷:应付职工薪酬——社保
次月发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
上交社保:
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
上交个税:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
多计提的工资如何处理?
1、可以不作冲销,下月少提取。
2、如果做冲销,会计分录如下:
借:管理费用/制造费用/生产成本/销售费用——工资 (差额红字)
贷:应付职工薪酬 (差额红字)
3、还可以:
(1)冲销以前提取凭证
借:管理费用/制造费用/生产成本/销售费用——工资 (原全额红字)
贷:应付职工薪酬 (原全额红字)
(2)再做正确提取分录
借:管理费用/制造费用/生产成本/销售费用——工资 (正确的全额蓝字)
贷:应付职工薪酬 (正确的全额蓝字)