财务人员发放工资时,一般先预提工资,预提工资是指计提当月的工资费用。以下是会计网整理的关于预提工资账务处理的内容,来一起了解吧。

预提工资账务处理

  预提工资怎么做账?

  当月预提工资时:

  借:制造费用/管理费用/销售费用

         贷:应付职工薪酬——工资

  计提社保(企业部分):

  借:制造费用/管理费用/销售费用

         贷:应付职工薪酬——社保

  次月发放工资时:

  借:应付职工薪酬——工资

         贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)

                应交税费——应交个人所得税

  上交社保:

  借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

         贷:库存现金/银行存款

  上交个税:

  借:应交税费——应交个人所得税

         贷:银行存款

  多计提的工资如何处理?

  1、可以不作冲销,下月少提取。

  2、如果做冲销,会计分录如下:

  借:管理费用/制造费用/生产成本/销售费用——工资 (差额红字)

         贷:应付职工薪酬 (差额红字)

  3、还可以:

  (1)冲销以前提取凭证

  借:管理费用/制造费用/生产成本/销售费用——工资 (原全额红字)

         贷:应付职工薪酬 (原全额红字)

  (2)再做正确提取分录

  借:管理费用/制造费用/生产成本/销售费用——工资 (正确的全额蓝字)

         贷:应付职工薪酬 (正确的全额蓝字)