公司错月发放工资的账务处理,包括两个步骤,其一是对之前的会计分录做一笔红字分录;其二是重新做一笔正确的分录。

错月发放工资

  错月发放工资如何进行账务处理?

  1、错月发放工资,首先做一笔红字分录:

  借:应付职工薪酬——应付职工工资(红字)

         贷:银行存款(或库存现金等科目)

  2、重新做一笔正确会计分录,具体为:

  借:应付职工薪酬——应付职工工资

         贷:银行存款(或库存现金等科目)(红字)

  应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。应付职工薪酬是企业会计科目中负债类科目之一。包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿。

  计提工资社保的会计分录

  计提工资

  借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等

         贷:应付职工薪酬——工资

  计提社保

  借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用

         贷:应付职工薪酬——社会保险费(企业部分)

  发放工资时

  借:应付职工薪酬——工资

         贷:其他应付款——社会保险费(个人部分)

                库存现金/银行存款

  缴纳杜保

  借:应付职工薪酬——社会保险费(企业部分)

         其他应付款——社会保险费(个人部分)

            贷:银行存款