企业日常经营活动中,对于一些未收到发票的费用支出,能否正常入账?

未收到发票的支出

  答:企业的账务处理要遵循企业会计准则。如果实际成本费用已经发生,按照准则就要确认成本,账务处理上满足成本确认条件就要进行账务处理,而成本确认不受发票的影响,也就是说即使企业没有收到发票,但是实际成本已经发生也要进行账务处理。

  但是在税务角度,如果一项成本没有取得合法发票,是不能进行企业所得税前扣除的。如果在企业汇算清缴前取得了发票,可以税前扣除,不用进行调整;如果在汇算清缴前没有取得发票,则需要进行纳税调整,调增应纳税所得额。

  已付款尚未取得发票的会计分录

  可以为预付账款处理,待收到发票后冲销预付款入账即可,分录如下:

  1、付出款项,未收到发票:

  借:预付账款

         贷:银行存款

  2、待收到发票后,冲销预付款,并结转相关款项费用:

  (1)若该款项属于企业日常活动相关,如咨询费等,计入管理费用:

  借:管理费用

         贷:预付账款

  (2)若该款项用于购买原材料/固定资产等资产,则:

  借:原材料(若为固定资产则入固定资产科目)

          应交税费-应交增值税-进项税额

          贷:预付账款