企业经营发展过程中，部分业务可能已付款但未收到发票，在没有收到发票的情况下，能否做相关的账务处理？
没有收到发票能入账吗？
会计制度要求账务要真实反映，也就是只要有发生，就应该按要求进行账务处理，不管是否有发票，是否是白条。
但从企业所得税的要求来讲，没有发票的支出，是不可以税前扣除的，所以在进行支付的时候尽量要索取发票，以符合税前扣除的意义。
已付款未收到发票的账务处理
已付款未收到发票需要做暂估入账处理：
1 、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：
借：原材料或库存商品
贷：应付账款-暂估应付款
2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销， 冲销可以不用附件：
借：原材料或库存商品(红字金额)
贷：应付账款- 暂估应付款(红字金额)
按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。
3 、再做一笔收到发票的分录，以发票作为附件：
借：原材料或库存商品
应交税费-应交增值税 ( 进项税额 )
贷：应付账款-客户名称
