费用发票是指企业支出的各种费用而开具的发票，主要是计入管理费用、销售费用的发票。若是款项已支付但未收到费用发票，应如何做账务处理？
费用发票未到的账务处理怎么做？
企业发生款已付但费用发票未到的情况，应计入“预付账款”或“其他应收款”科目，待取得发票时，再根据发票归属情况计入对应费用科目，账务处理如下：
1.先记入预付账款或其他应收款，做以下分录处理：
借：预付账款(其他应收款)
贷：银行存款
2.待收到发票时：
借：销售费用(管理费用等)
贷：预付账款(其他应收款)
费用发票的账务处理
费用发票的账务处理需要根据不同的业务计入不同的会计分录，比如企业报销的餐费发票，如果是企业员工一起聚餐的费用，计入到管理费用—福利费科目，如果是差旅途中的餐费，计入到管理费用—差旅费—餐费，如果是招待客户的，则计入到管理费用—业务招待费等。
预付账款是什么？
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。一般包括预付的货款、预付的购货定金、预付工程款、预付备料款等，也是公司债权的组成部分。
预付账款是资产科目，核算的是预付账款的增减变动及其结存情况，企业可按供货单位进行明细核算。该科目期末一般为借方余额，反映企业预付的款项，如为贷方余额，则反映企业尚未补付的款项。为了加强对预付账款的管理，一般应单独设置会计科目进行核算，预付账款不多的企业，也可以将预付的货款记入“应付账款”科目的借方。
企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质己经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因己经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。
其他应收款包括哪些内容？
其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
其他应收款主要包括：
1.应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；
2.应收出租包装物租金；
3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；
4.存出保证金，如租入包装物支付的押金；
5.其他各种应收、暂付款项；
6.备用金(向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金)；
7.预付账款转入。
