银行存款是是货币资金的组成部分之一,也就是企业存入银行的货币资金,其收支业务由出纳员负责办理。对于银行存款余额,具体如何计算?

银行存款余额计算

  银行存款余额的计算方法

  银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要,在其所在地银行开设账户,运用所开设的账户,进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。

  企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

  计算银行存款余额,可采用以下计算方法:

  1、利用月发生额计算余额:银行存款余额=上月余额+本月借方发生额-本月贷方发生额;

  2、利用累计发生额计算余额:银行存款余额=年初余额+至本期累计借方发生额-至本期贷方发生额。

  银行存款余额调节表如何编制?

  银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上,分别补记对方已记而本方未记账的账项金额,然后验证调节后的双方账目是否相符。

  步骤一

  企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项

  步骤二

  银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项

  步骤三

  银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账  通过核对调节,“银行存款余额调节表”上的双方余额相等,一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等,要么是未达账项未全部查出,要么是一方或双方记账出现差错,需要进一步采用对账方法查明原因,加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账,而企业尚未入帐的未达账项,要待银行结算凭证到达后,才能据以入账,不能以“银行存款调节表”作为记账依据。