企业发生的往来账分为一般往来和其他往来,涉及的会计科目有应收账款、应付账款、其他应收账款、其他应付账款等。在会计进行往来账对账时,常用技巧有哪些?

往来账对账技巧

  往来账对账技巧

  技巧一:往来账自查

  在与对方单位核对余额之前,应将全部经济业务入账并结出余额,然后进行往来账自查:

  1.审查往来账余额的大小及方向,看是否有不正常的余额和方向,如果出现异常情况,应重点审查相应的明细账。

  2.审查明细账时,应当逐笔浏览该账户借贷有无不正常的发生额,有无异常摘要。如果存在不正常的发生额或者摘要等,应审查相应的记账凭证及原始凭证,以确定往来账无错记金额等错误发生。

  3.逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证,并记录日期、金额、发票编号等,以备在对方单位记账时使用。

  技巧二:余额核对

  在往来账自查无误的基础上,与对方单位进行余额核对,如果双方余额一致,则表明双方业务记录无误。如果双方余额不一致,则要计算两者差额,并对差额的大小及方向进行分析,查看是否有与差额相同的业务发生,判断是否存在未达账项,是否需要编制“余额调节表”进行调节,查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生,判断是否有账户方向记错的业务。

  双方期末余额不一致时,还可以分段核对余额,也就是按月或按季度核对余额,如果其中某一时点的余额一致,则可以判断该时点的业务记录无误,只需核对该时点之后的账目。

  技巧三:发生额核对

  造成双方余额不一致的原因有很多,如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因,则需进行发生额核对,核对发生额有以下两种方法:

  1.核对双方的业务发生额,可不按时间顺序逐笔核对,而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。

  2.核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额,找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响,则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中,如此可缩小核对的范围,从而减少工作量。

  财务往来账如何理解?

  就是公司与供应商和客户之间的贸易往来,记录公司应付供应商多少款,应收客户多少款的账目。

  往来科目有应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等。

  往来账相关会计分录

  1.如果是借入款项:

  借:银行存款等科目

         贷:其他应付款

  今后还款:

  借:其他应付款

         贷:银行存款等科目

  2.如果是借出款项:

  借:其他应收款

         贷:银行存款等科目

  今后收回借款:

  借:银行存款等科目

         贷:其他应收款