会计往来账可以理解为应收债权科目和应付负债科目,一般涉及应收账款、应付账款、其他应收款等科目的核算。对于会计往来账,该如何进行对账?

往来账对账方法

  会计往来账对账技巧

  往来账自查:

  在与对方单位核对余额之前,应将全部经济业务入账并结出余额,然后进行往来账自查:

  1.审查往来账余额的大小及方向,看是否有不正常的余额和方向,如出现异常情况,应重点审查相应的明细账。

  2.审查明细账时,应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额,有无异常摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等,应审查相应的记账凭证及原始凭证,以确定往来账无错记金额等错误发生。

  3.逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证,并记录日期、金额、发票编号等,以备在与对方单位对账时使用。

  余额核对:

  在往来账自查无误的基础上,与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致,则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致,则要计算两者差额,并对差额的方向和大小进行分析:查看是否有与差额相同金额的业务发生;判断是否存在未达账项,是否需编制“余额调节表”进行调节;查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生,判断是否账户方向记错业务。

  双方期末余额不一致时,还可分段核对余额,也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致,则可以判断该时点之前的业务记录无误,只需核对该时点之后的账目。

  发生额核对:

  造成双方余额不一致的原因有很多,如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节,则需进行发生额核对。核对发生额,有以下两种方法:

  1.核对双方的业务发生额,可不按时间顺序逐笔核对,而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。

  2.核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额,找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响,则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。如此可缩小详细核对的范围,从而减少对账工作量。

  往来账是什么?

  往来账是公司与供应商和客户之间的贸易往来,记录公司应付供应商多少款,应收客户多少款的账目。

  它也是明细账的一种:

  1、在当今市场经济条件下,企业为了开展经济业务活动,务必产生一些欠人和人欠的经济业务,所以企业的财务部门必须按照企业会计制度的有关规定,设置往来账进行反映和核算。

  2、反映欠人的往来账有“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”、“其他应交款”等;反映人欠的往来账有“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等。

  3、对这些往来账,你可以用三栏式活页账登记,因为业务不多,有什么样的往来就设什么样的明细账了。

  4、往来账分为一般往来和其他往来,对应会计科目为应收/应付账款/其他应收款/其他应付款。

  往来账会计分录

  1、如果是借入款项:

  借:银行存款等科目

         贷:其他应付款

  今后还款:

  借:其他应付款

         贷:银行存款等科目

  2、如果是借出款项:

  借:其他应收款

         贷:银行存款等科目

  今后收回借款:

  借:银行存款等科目

         贷:其他应收款