一般来说,总公司账套一般会在“其他应收款”科目中设置“某分公司”二级科目,而分公司账套则在“其他应付款”科目中设置“总公司”。那么总分公司资金往来的账务处理怎么做?

总分公司资金往来做账

  总分公司资金往来会计分录

  1、总公司借款给分公司:

  借:其他应收款-分公司

         贷:银行存款

  2、分公司从总公司借款:

  借:银行存款

        贷:其他应付款-总公司

  3、分公司借款给总公司:

  借:其他应收款-总公司

        贷:银行存款

  4、总公司从总分公司借款:

  借:银行存款

        贷:其他应付款-分公司

  其他应付款的会计核算

  其他应付款是负债类科目。其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。其他应付款包括应付经营租入固定资产和包装物租金;职工未按期领取的工资;存入保证金(如收入包装物押金等);应付、暂收所属单位、个人的款项;其他应付、暂收款项。其他应付款和短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、长期借款、应付债券等,同属负债类科目。

  其他应付款借方余额是表示付多了,应该收回的部分。贷方余额是表示欠人家钱,应该付给别人的部分。期末余额一般在贷方。

  在记账凭证中,借方表示付款,偿还债务;贷方表示形成新的债务,欠款金额增加。