按照相关规定,企业日常要将现金存入银行,只能预留一小部分,由出纳人员进行保管,那么日常存取现金的会计分录怎么做?

存取现金分录

  公司存取现金会计分录

  现金存入银行会计分录如下:

  借:银行存款

         贷:库存现金

  取出现金使用

  借:库存现金

         贷:银行存款

  日常企业要定期对现金进行盘点,出现盈亏都要查明原因,盘亏的会计分录如下:

  出现盘亏先转入待处理财产损益科目,待查明原因再计入相关科目

  借:待处理财产损溢

         贷:库存现金

  查明原因经批准后

  借:其他应收款(应由责任方赔偿的部分)

         管理费用(无法查明原因的)

         贷:待处理财产损溢

  现金盘盈的处理:

  借:库存现金

         贷:待处理财产损溢

  查明原因经批准后

  借:待处理财产损溢

         贷:其他应付款(属于应支付给有关人员或单位的)

                营业外收入(无法查明原因的部分)

  现金盘点的流程

  1、填制现金出纳报告书。相关审查人员如会计,会计主管,财务部负责人等在盘点现金前,出纳人员应该停止一切出纳业务活动,并且按要求填制现金出纳报告书。

  2、盘点库存现金并填制盘点清单。负责审查的相关人员,出纳人员和财务部负责人都应在清查现场。当面盘点完毕现金后,出纳人员按照实际金额填制库存现金清点表。

  3、核对库存现金数的正确性和真实性。审查人员将清点后的现金实存数同时和现金出纳报告书、现金日记账的库存现金账面余额,会计部门记录的现金账户的余额核对,看是否账实相符。如果出现现金库存和账面不一致,要进一步追查原因,明确责任,并填写会计分录入账。