增值税专用发票是既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。对于开出和取得服务费增值税专用发票,该如何做会计分录?

服务费增值税专用发票

  服务费的增值税专用发票如何做账?

  企业开出服务费的增值税专用发票的会计分录如下所述:

  借:银行存款/应收账款

         贷:主营业务收入

                应交税费-应交增值税(销项税额)

  企业取得服务费的增值税专用发票的会计分录如下所述:

  借:管理费用等

         应交税费-应交增值税(进项税额)

         贷:银行存款/库存现金

  增值税专用发票的相关知识

  增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。

  开票时,发票的抬头要与企业名称的全称一致,2017年7月1日以后,增值税发票必须要有税号,不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

  专票的联次:

  增值税专用发票有三联专用发票和六联专用发票,每一联次的用途如下:

  第一联是记账联(销货方用来记账);

  第二联是抵扣联(购货方用来扣税);

  第三联是发票联(购货方用来记账);

  第四、第五、第六联是副联(销货方用来备查),六联专票的前三联跟三联发票用途一致。

  专用发票应按下列要求开具:项目齐全,与实际交易相符;字迹清楚,不得压线、错格;发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票,购买方有权拒收。