百货商场涉及的业务包括出租柜位、代收营业款,月底返账等等。对于百货商场的会计核算,应当根据不同情况计入对应科目处理,具体应如何做账?

百货商场做账

  百货商场相关账务处理

  百货商场在账务处理过程中所涉及到的会计科目有:

  银行存款、库存商品、库存现金、应付职工薪酬、应付账款、主营业务收入、应收账款、主营业务成本、商品进销差价、销售费用、应交税费、财务费用、实收资本、利润分配、所得税费用、税金及附加、固定资产等。

  具体账务处理过程:

  一、如果出租柜位是商场的主营业务,那么就需要收取租金和管理费:

  借:银行存款

         贷:主营业务收入

                 应交税费——应交增值税(销项税额)

  二、如果由商场代收营业款,月底返账,建议与营业户签订合同,注明代收营业款,由商场按代收营业款后转付给营业户。

  1、商场代收营业款:

  借:银行存款

         贷:其他应付款

  2、月底返账:

  借:其他应付款

         贷:银行存款

  三、商场会计基本流程

  1、每天核对出纳上交的现金缴款单和内部收款收据金额,是否同同期的店面销售收入一致并编制记账凭证。

  2、根据采购入库单据编制凭证并登记库存商品明细账。

  3、根据汇总的销售出库商品明细表,结转出库商品成本并编制记账凭证。

  4、编制日常费用报销凭证。

  5、银行对账。

  6、编制财务报表和税务报表。