在财务工作中,遇到需要退回多缴纳的员工个人所得税的情况时,我们财务工作人员务必要给出较好的处理办法。首先这个个税退回需要在个人所得税的软件上提出申请,申请完之后,待税务机关核定后才可以退税。对于多缴纳的个人所得税申请退回后,该如何做会计分录?

个税退回分录

  个人所得税申请退回的会计分录

  按照《个人所得税的规定》,企业实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的个人所得税费用。因为支付所得的单位或者个人是个人所得税的代扣代缴义务人。因此,个税由于多缴纳而申请退回的,可做以下会计分录:

  借:应交税费-代扣代缴个人所得税

         贷:应付职工薪酬-工资

  同时,将扣除的部分工资返还员工:

  借:应付职工薪酬-工资

         贷:银行存款

  此外,等到下期申报时,同样,少申报本期“多扣多缴”差额部分。

  上缴个人所得税的会计分录怎么做?

  对于上缴个人所得税分录,可以这样:

  计提工资时:

  借:管理费用(根据员工所属部门计入对应科目)

         贷:应付职工薪酬-工资

                应付职工薪酬-社保费(社保单位承担部分)

  待发放工资时:

  借:应付职工薪酬-工资

         贷:银行存款

                应交税费-代扣代缴个人所得税

                其他应收款-社保费(社保个人承担部分)

  缴纳个税及社保时:

  借:应交税费-代扣代缴个人所得税

         应付职工薪酬-社保费(社保单位承担部分)

         其他应收款-社保费(社保个人承担部分)

         贷:银行存款