企业工作人员出差过程中发生的差旅费支出，包括交通费、住宿费等，报销退还余款时如何做会计分录？
退回差旅费会计分录
1、企业工作人员出差预借差旅费，相关会计分录如下：
借：其他应收款
贷：库存现金
2、企业报销员工差旅费，退还余款时：
借：管理费用/销售费用
库存现金(退回的余款金额)
贷：其他应收款
企业报销差旅费的范畴一般有交通费、员工出差时的住宿费、通讯费及其他费用
需要注意的是：
1、差旅费中的交通费、住宿费等需要在企业规定的合理费用范围内进行支出，若超出有关规定，企业则不予报销。
2、通讯费是指员工出差期间工作时的电话费用，也可能发生额外的邮寄费等相关费用。至于杂费内容就很多了，但大多数都是些很少发生的费用，影响不大。
差旅费报销流程
1、提供合法的票据。索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称(姓名)、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。
2、填报“工作人员出差‘五定’审批单”。内容包括：姓名、前往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间、领导签批。
3、参加会议的，要求加附领导签批的会议通知单。
4、填写差旅报销单。填写内容包括：姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即可。
5、提交统计部门审核，审核无误，再提交财务复核核，经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经公司领导签批。
6、公司出差人员补助实行包干制的，必须提供住宿发票、餐饮发票，否则计入个人工资薪金所得。
7、所附单据要求有经办人、核算部门、财务部门审核签字、负责人签字。
8、提交财务报账。
