在企业日常生产经营活动中,企业面对收到退回的所得税情况,通常计入“应交税费”科目进行核算,具体的会计分录该怎么做?

收到退回所得税分录

       收到退回所得税的会计分录

  收到本年度退回的税金

  借:银行存款

    贷:所得税费用

  结转所得税

  借:所得税费用

    贷:本年利润

  收到以前年度退回的税金

  借:银行存款

    贷:应交税费——应交所得税

  调整以前年度损益

  借:应交税费——应交所得税

    贷:以前年度损益调整

  借:以前年度损益调整

    贷:利润分配——未分配利润

  以前年度损益调整科目是什么?

  以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

  1、由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

  2、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

  3、经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。