应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。对于应付账款，应如何写会计分录？
应付账款的会计分录
1、如果所购物资和购货发票同时到达，材料已经入库款项，但是尚还没有支付时：
借：材料采购或原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
2、如果所购入材料、商品等已经验收入库，但发票等有关凭证还没有收到，货款也还没有支付，应在月末暂估入账：
借：原材料
贷：应付账款
3、下月初，做相反的分录，原账冲回：
借：应付账款
贷：原材料
4、如果企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单：
借：生产成本（管理费用）
贷：应付账款
为了准确地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项；借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款；期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。
暂估应付账款的会计分录
1、暂估入库时：
借：原材料
贷：应付账款——入库未达账款
2、拿到发票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：
借：原材料(红字)
贷：应付账款——入库未达账款(红字)
3、再根据发票金额入账：
借：原材料
应交税费——增值税(进项)
贷：应付账款
