公司在生产经营过程中遇到资金不足的问题时,一般会向银行借款,对于向银行借款的这个经济业务,会计人员该如何进行账务处理呢?

借款做账

  公司借款的账务处理

  1、借入时:

  借:银行存款

         贷:其他应付款/短期借款

  2、按期计提利息时:

  借:财务费用

         贷:应付利息

  3、支付利息时:

  借:应付利息

         贷:银行存款

  5、归还本金时

  借:其他应付款/短期借款

         贷:银行存款

  借款利率的公式为:利息=本金×存期×利率。

  其中年利率、月利率、日利率三者的换算关系是:

  年利率=月利率×12(月)=日利率×360(天);

  月利率=年利率÷12(月)=日利率×30(天);

  日利率=年利率÷360(天)=月利率÷30(天);

  除此之外,使用利率要注意与存期相一致。

  这里要注意全年按360天,每月均按30天计算,不论闰年、平年,不分月大、月小,对年、对月、对日计算,各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。即自存入日至次年同月同日为一对年,存入日至下月同一日为对月。