定期存款改成活期存款时,银行存款-活期存款账户会增加,其他货币资金-定期存款账户会减少,那么,相关会计分录该怎么做?
定期存款转活期存款的会计分录
借:银行存款-活期存款账户
贷:其他货币资金-定期存款账户
收到利息分录
银行存款利息收入会计分录:
借:银行存款
贷:财务费用-利息收入
银行的活期存款账户转存定期存款的会计分录
借:其他货币资金-定期存款账户
贷:银行存款-活期存款账户
其他货币资金是什么?
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和存出投资款等。
(1)企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。
(2)本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,分别按明细进行核算。设立的明细科目:其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。
(3)本科目期末存在借方余额时,反映的是企业持有的其他货币资金。