企业进行定期存款时,一般通过“银行存款”科目和其对应明细科目,以及“财务费用”等科目进行核算。具体会计分录如何编制?

定期存款分录

  企业的定期存款的账务处理

  1、企业在进行定期存款时的会计分录为:

  借:银行存款--定期户

         贷:银行存款--转出户

  2、企业在到期后收回定期存款时的会计分录为:

  借:银行存款--存入户

         财务费用(红字)

         贷:银行存款--定期户

  企业在收到银行的存款利息时的相关的会计分录

  1、企业在收到银行的存款利息时的会计分录为:

  借:银行存款

  借:财务费用--利息收入(红字)

  财务费用使用借方红字还是贷方蓝字?

  财务费用属于损益类会计科目。借方表示增加,贷方表示减少。但企业的会计人员在使用财务软件记账的时候,月末必须把损益类的账目都转入企业的本年利润科目中进行核算。财务费用中的利息支出、手续费等费用在支付时都是在借方的,但是期末会计人员为了方便结转,所以一般将利息收入做成借方红字。

  如果将企业的会计人员利息收入做成贷方的会计分录,可能会导致月末财务费用贷方无法结转,则企业账目中的资产负债表与利润表的数据就会对不上,出现财务软件设置的问题。