对于已认证企业进项税发票作废的会计处理,企业一般设置“应交税费”“其他应收款”等科目进行核算,具体的会计分录该怎么做?
已认证企业进项税发票作废的会计分录
1、首先收到货物和发票并认证:
借:原材料/库存商品
应交税费——应交增值税——进项税额
贷:库存现金/银行存款/应付账款
2、对方作废后,如果进货退回去:
借:原材料/库存商品(红字)
贷:库存现金/银行存款/应付账款(红字)
应交税费——应交增值税——进项税额转出
3、对方作废后,如果进货不退回去:
借:其他应收款
贷:应交税费——应交增值税——进项税额转出
待对方开具正确的发票后并认证:
借:应交税费——应交增值税——进项税额
贷:其他应收款
什么是其他应收款?
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。主要包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金,如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项。