企业当月的经济业务,可能出现发票作废的情况。对于发票作废,会计人员应如何编制会计分录?

发票作废分录

  发票作废如何做会计分录?

  如果是当月,直接作废就行。

  如果是前月的,得开负数销售发票。

  会计分录如下:

  借:应收账款(红字)

         贷:主营业务收入(红字)

                应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

  借:主营业务成本(红字)

         贷:产成品(红字)

  如果是月发票有误,直接作废发票就可以了。若是普通发票想要作废,只要拿回发票联,和其他联次订到一起,写明作废即可。如果是专用发票而且是当月开具,则需要从金税系统中将发票作废,如果不是当月的发票作废,则需开具红字发票申请了。

  红字发票是什么?

  红字发票因为发票上的金额都是负数,也被称为负数发票。当已经开完发票,却发现发票开错了或是别人退货等情况下,可以开红字发票来冲抵你开错的发票。

  增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件,应按规定开具红字专用发票。纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方也可按规定开具红字增值税专用发票。