企业在经营活动所产生的企业所得税，应当计入“所得税费用”科目中核算，贷记应交税费-应交所得税科目。缴纳所得税时，将应交税费转到科目的借方，贷记银行存款科目。
企业所得税的会计分录
其具体的会计分录如下：
1、产生企业所得税时，
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳企业所得税时，
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、所得税费用结转本年利润，
借：本年利润
贷：所得税费用
企业所得税是什么？
企业所得税，指的是对我国境内的企业、其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，其征税对象是纳税人取得的所得。
企业所得税纳税人，即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）联营企业；
（5）股份制企业；
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的其计算公式为：
1、企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率
2、应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
