企业的仓库除了存放原材料,还包括产成品,辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料等。日常仓管人员负责来料领料的出入库登记,财务人员再根据登记表进行账务处理,那么仓库发出材料的会计分录是什么?
仓库发出材料的会计分录
如果能知道具体生产的产品,则计入生产成本
借:生产成本——A产品
生产成本——B产品
生产成本——C产品
贷:原材料
无法区分具体生产的产品,则计入制造费用
借:制造费用
贷:原材料
会计人员根据仓库的原材料登记的发出汇总表,编制“材料费用分配表”,根据领料部门和用途,列出应记入的借方科目,再根据材料费用分配表编制会计分录,借方记有关成本费用科目(增加成本费用),贷方记原材料科目(减少库存材料)。
采购原材料采用计划成本入库的会计分录
发票与材料同时到(发票已到材料未到)
借:材料采购(实际成本)
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款、应付票据)
同时:
借:库存商品(计划成本)
材料成本差异(实际成本大于计划成本)
贷:材料采购(实际成本)
或:
借:库存商品(计划成本)
贷:材料采购(实际成本)
材料成本差异(实际成本小于计划成本)
材料已到,月末发票账单未到
借:库存商品
贷:应付账款-暂估应付账款
注:下月初,作相反的会计分录予以冲回:
借:应付账款-暂估应付账款
贷:库存商品