企业在经营过程中,都会遇到税务局稽查公司账目的情形,稽查后发现需要补交上年度和本年度增值税时,具体的会计分录应如何编制?

补交上年度增值税分录

  补交上年度增值税的会计分录

  一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

  借:应交税费--应交增值税

    贷:银行存款/库存现金

  二、以前年度审计缴纳、检查和补充增值税的会计分录:

  1、计提

  借:以前年度损益调整

    贷:应交税费--增值税检查调整

  2、查补转出

  借:应交税费--增值税检查调整

    贷:应交税费--未交增值税

  3、补交增值税

  借:应交税费--未交增值税

    贷:银行存款

  4、结转损益调整

  借:利润分配--未分配利润

    贷:以前年度损益调整

  什么是以前年度损益调整?

  以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

  该科目属于损益类科目,损益类的科目主要是为了核算本年利润而服务的。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

  利润分配是什么?

  利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。