企业除了增值税,还要按季度或者按月缴纳企业所得税,第二年再进行汇算清缴,实行多退少补。企业计提缴纳所得税时,具体的会计分录怎么写?

计提缴纳所得税分录

  计提缴纳所得税的会计分录

  计提时:

  借:所得税费用

    贷:应交税费-应交所得税

  上缴时:

  借:应交税费-应交所得税

    贷:银行存款

  月末结转:

  借:本年利润

    贷:所得税费用

  什么是所得税费用?

  所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用是损益类科目,这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

  本年利润是什么?

  本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),属于所有者权益类科目。他是由企业利润组成内容计算确定的,是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。本年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入,包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等;借方登记企业当期所发生的各项费用与支出,包括主营业务成本、税金及附加、其他业务成本、管理费用、财务费用、投资收益(净损失)、营业外支出、所得税等。