企业缴纳的所得税,一般设置应交税费、银行存款等科目进行有关核算,计提所得税时,计入所得税费用核算,相关会计分录怎么做?

所得税计提分录

  所得税计提会计分录

  借:所得税费用

    贷:应交税费--应交企业所得税

  上缴时:

  借:应交税费--应交企业所得税

    贷:银行存款

  月末结转:

  借:本年利润

    贷:所得税费用

  所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

  所得税退回会计分录

  在本年度退回:

  收到退税款

  借:银行存款

    贷:所得税费用

  结转所得税

  借:所得税费用

    贷:本年利润

  在下年度退回:

  借:银行存款

    贷:应交税费——应交所得税

  借:应交税费——应交所得税

    贷:以前年度损益调整

  借:以前年度损益调整

    贷:利润分配——未分配利润

  所得税计算方法

  所得税费用计算公式是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)。

  公式中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

  企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

  “所得税费用”核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。