企业经营过程中需要融资时,会对外进行借款,到期时再归还,对于归还借款,会计人员一般通过“银行存款”“其他应付款”等科目进行会计核算,相关的账务处理怎么做?

归还借款做账

  归还借款的会计分录

  1、借入时:

  借:银行存款

    贷:其他应付款/短期借款

  2、按期计提利息时:

  借:财务费用

    贷:应付利息

  3、支付利息时:

  借:应付利息

    贷:银行存款

      应交税费

  4、上交税款时:

  借:应交税费

    贷:银行存款

  5、归还本金时:

  借:其他应付款/短期借款

    贷:银行存款

  短期借款是什么?

  短期借款是指企业为了弥补流动资金的不足,向银行或其他金融机构、其他单位或个人借人的期限在1年以下的各种借款。短期借款的目的一般是为了维持企业正常的生产经营所需的资金,或者是为了抵偿某项债务。

  企业所发生的短期借款业务,应设置“短期借款”科目。该科目的贷方登记取得的借款本金,借方登记借款本金的偿还,期末贷方余额表示期末尚未偿还的借款本金,列示在资产负债表负债方的流动负债项下。该科目应按照债权人和短期借款的种类设置明细科目,进行明细分类核算。