企业经营过程中需要融资时,会对外进行借款,到期时再归还,对于归还借款,会计人员一般通过“银行存款”“其他应付款”等科目进行会计核算,相关的账务处理怎么做?
归还借款的会计分录
1、借入时:
借:银行存款
贷:其他应付款/短期借款
2、按期计提利息时:
借:财务费用
贷:应付利息
3、支付利息时:
借:应付利息
贷:银行存款
应交税费
4、上交税款时:
借:应交税费
贷:银行存款
5、归还本金时:
借:其他应付款/短期借款
贷:银行存款
短期借款是什么?
短期借款是指企业为了弥补流动资金的不足,向银行或其他金融机构、其他单位或个人借人的期限在1年以下的各种借款。短期借款的目的一般是为了维持企业正常的生产经营所需的资金,或者是为了抵偿某项债务。
企业所发生的短期借款业务,应设置“短期借款”科目。该科目的贷方登记取得的借款本金,借方登记借款本金的偿还,期末贷方余额表示期末尚未偿还的借款本金,列示在资产负债表负债方的流动负债项下。该科目应按照债权人和短期借款的种类设置明细科目,进行明细分类核算。