按照相关规定,企业在进行销售业务时需要缴纳相应的销项税额,对于服务业来说,销售的是劳务服务,那么相关的销项税额如何进行账务处理?
服务业销项税额的账务处理
销售时:
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(进项税额)
交纳时:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:银行存款
服务业进项税额的账务处理
一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务,取得的增值税扣税凭证,按税法规定符合抵扣条件可在本期申报抵扣的进项税额作会计分录:
借:材料采购
原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
应付票据
银行存款
应交税费的核算
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等。
2、按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记税金及附加科目。
借:税金及附加
贷:应交税费——应交房产税等
3、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别设置“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等专栏进行明细核算。