负数发票,也称为红字发票,一般是在发生销货退回的情况下开具的。对于销项负数发票,应如何做账务处理?

销项负数发票账务处理

  销项负数发票的账务处理

  借:应收账款/银行存款/库存现金(红字)

         贷:主营业务收入 (红字)

                应交税费-应交增值税-销项税额 (红字)

  销项负数原因:

  增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,如果发生销售折让、销货退回、开票有误等情况,因为不符合作废条件,所以也就无法作废,那么就需要开具红字专用发票。

  因为以前都是手写版的发票,在开出的发票出现隔月作废的情况,需要用红色的复写纸填开与作废发票相同金额的发票,用以冲减当期的销售收入,称之为“冲红”;

  由于现在都是电脑版的发票,所以也就无法体现红色,于是就使用负数替代红色。

  开具负数发票的相关会计分录

  (1)如果是已支付货款,对方退还货款:

  借:银行存款

         贷:库存商品/原材料

                应交税费-应交增值税-进项税转出

  (2)如果是未支付货款的:

  借:应付账款

         贷:库存商品/原材料

                应交税费-应交增值税-进项税转出