有时员工因公出差或者需要购置办公用品时,需要先帮企业垫付一些费用,之后再凭借发票等相关单据进行报销,对于员工垫付费用,该如何写会计分录?
员工代垫款的会计分录
1、员工垫付公司费用时:根据收益对象计入相关科目
借:管理费用/销售费用/制造费用等
贷:其他应付款
2、凭借发票等相关单据报销时:
借:其他应付款
贷:库存现金或银行存款等
3、员工帮客户垫付费用时:
借:应收账款——某客户
贷:银行存款/库存现金
4、收回客户的垫付费用时:
借:银行存款/库存现金
贷:应收账款——某客户
5、员工出差自己垫付差旅费时:
借:管理费用——差旅费
贷:其他应付款——XX员工
回来报销费用时:
借:其他应付款——XX员工
贷:库存现金
6、企业也可以设置备用金的方式,专门用于员工因公发生费用的借款。备用金是在“其他应收款”账户下设置“备用金”明细账户进行核算。会计分录如下:
拨付备用金时:
借:其他应收款——备用金
贷:银行存款
核准备用金的花费时:
借:管理费用
贷:其他应收款——备用金
期末收回备用金时:
借:银行存款
贷:其他应收款——备用金
比如员工出差时借款填写借款单,审批后,出纳付款,会计做账:
借:其他应收款——XX
贷:其他应收款——备用金
出差回来填写报销凭证,如果有结余,出纳收回剩余借款,写收据入账,会计做账:
借:管理费用-差旅费
贷:其他应收款——XX
借:其他应收款——备用金
贷:其他应收款
如果有超支
借:管理费用——差旅费
贷:其他应收款——XX
其他应收款——备用金