员工在实际工作中,经常会发生垫付公司费用的情况。比如销售部人员帮客户垫付费用,那么对于员工垫付的费用,如何编制会计分录?

垫付费用分录

  员工垫付费用如何做账?

  1、员工垫付公司费用时:

  借:管理费用/销售费用/制造费用等

         贷:其他应付款

  2、公司报销时:

  借:其他应付款

         贷:库存现金或银行存款等

  3、帮客户垫付费用时:

  借:应收账款——某客户

         贷:银行存款/库存现金

  4、客户还回垫付费用时:

  借:银行存款/库存现金

         贷:应收账款——某客户

  5、员工出差自己垫付差旅费时:

  借:管理费用——差旅费

         贷:银行存款/库存现金

  回来报销费用时:

  借:其他应付款——XX员工

         贷:库存现金

  其他应付款是什么?

  其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。主要包括应付租入包装物租金、存入保证金、应付的经营租入固定资产的租金、应付的罚款、滞纳金、违约金等。

  其他应付款属于负债类科目,企业应通过“其他应付款”科目核算“其他应付款”的增减变动及结存情况,并按照其他应付款的项目和对方单位设置明细科目进行明细核算。该科目贷方登记发生的各种应付、暂收款项,借方登记偿还或转销的各种应付、暂收款项,期末贷方余额反映企业应付未付的其他应付款项。