对于企业已经支付人工费但是还没有收到发票的情况,会计核算时可以设置预付账款账户来进行处理,具体的会计分录怎么做?
人工费已经支付但发票未到的会计分录
大多数可作为预付账款处理,待收到发票后冲销预付款入账即可:
1、当付出款项,未收到发票:
借:预付账款
贷:银行存款
2、待收到发票后,冲销预付款,并结转相关款项费用:
当属于管理费用时候:
借:管理费用
贷:预付账款
若该款项是购买原材料/固定资产等发生的费用时:
借:原材料/固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
什么是预付账款?
预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。预付账款是一项流动资产,其基本的账务处理有:
1、企业因购货而预付的款项,借“预付账款”,贷“银行存款”。
2、收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记“原材料”、“库存商品”等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,按应付金额,贷记“预付账款”科目。
3、补付的款项,借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目;
4、退回多付的款项,借记“银行存款”科目,贷记“预付账款”科目。
企业预付款项情况较少时,能够把将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方,不设置“预付账款”科目。